Amazon亚马逊VAT干货|欧洲VAT税务知识要点

2023-01-12 来源:云小妹

记得小编读过一篇关于为什么巴塞罗那租金收益税只有3%的文章,内容解释了西班牙的租金收益税法,但小编夜观星象,仔细研读之后,还是觉得内容并不是那么完整,因此今天继续给大家详细解读下西班牙的租金收益税如何征收。

毕竟租金收益税对于投资西班牙商铺的人来说,还是很重要的一项税收。

(一) 交易税费

首先说说,以巴塞罗那为例,除去律师费(1.21%) 和各项材料杂费(约3000欧),购买一套商铺所需要的税费:

好奇的你一定会问,带租约商铺为啥缴税那么少!可足足少了21%啊。其实是这样的,带租约商铺在交易过程中(房东易主),政府默许增值税无需二次征收,而租客却需要在每月给房东的租金上缴纳这21%的增值税,下文儿咱再仔细说增值税的事儿。

(二) 维持税费

年度房产税(IBI)

首先说年度房产税,这个在中国还没有征收,只是我们天朝的房产只有70年产权,而西方国家虽是永久产权,但是需要征收年度房产税(IBI)。年度房产税会根据房子的面积、位置、年限不同而有所不同,大约为房价0.3%左右。

而美国平均房产税为1.1%,部分地区如新泽西、伊利诺伊州都达2%以上,因此美国才会有1美金买别墅的新闻,因为买得起却养不起。如图美国各州年度房产税:

商铺个人所得税(IRNR)

此处的【个人所得税】,就是我们通常说的租金收益税。

在讲个人所得税之前,首先我们得澄清一个概念,因为在西班牙,个人所得税是按照“居民”与“非居民”两个标准征税的,那么什么是“居民”与“非居民”呢?

【居民】对于每年在西班牙居住大于等于183天的居民,个人所得税征税标准是按照年收入征收,标准为:

年收入达 (欧) 缴税 (欧) 税率 (%)

0 0 【第一标准】19

【第一标准】12,450 2,365.50 【一到二的部分】24

【第二标准】20,200 4,225.50 【二到三的部分】30

【第三标准】35,200 8,725.50 【三到四的部分】37

【第四标准】60,000 17,901.50 【四到后的部分】45

举个例子,比如一个人年收入30000欧,这个收入属于二到三梯队,那么他应该缴个税为:4225.5 + (30000-20200)×30% = 7165.5欧。

以此类推,如果您年收入到了6W欧(约44万人民币),依法就得征收17901.5欧(约12.5万人民币)的个税,想想还是挺高的。不过年收入到了这个层次的人,应该不是只拿工资那么简单啦。

【非居民】不过由于我们中国人在西班牙购房后,一般在西班牙呆不了半年以上,所以不属于常规的纳税居民,就要按照另一个系统缴纳个税。

首先我们看看“非居民”的个人所得税征税标准:

由此可见,对于中国买家购买的商铺租金所得,亦属于个人所得税的范畴,按照西班牙税务局标准,房东需要缴纳24%的税收。

接下来我们就仔细解析一下这其中的房东VS租客缴税关系:

房东这边毫无疑问,是需要缴纳24%的个人所得税;

租客这边呢需要交一个21%的增值税,关于增值税我们并不陌生:

【IVA(Impuesto sobre el valor añadido):IVA即增值税,国际上叫VAT,其实是一个内容。】欧洲的增值税标准,如图基本是20%左右。

【对于租客而言】按照西班牙规定,在西班牙租赁商铺,属于商业性质,租客是需要承担增值税的(IVA),如

租公寓:不交IVA

租商铺:交IVA21%

租办公室:交IVA21%

举个例子 比如一套商铺租金收益是1000欧每月(净租金),那么租客每个月需要给房东支付租金+增值税。

每个月:

然后增值税是按照季度缴纳的,所以三个月后:

…………三个月后,该交税了…………

此时房东需要将从租客那里收到的VAT,以303纳税表格的形式(个人所得税的缴纳是以115纳税表格)缴纳税款。也就是说房东只是代表租客缴纳了增值税(可以类比公司代表员工缴纳了社保一样)。

三个月后,此时房东结余为

970 × 3 - 210 × 3 = 2280 (€)

下来就是提问环节啦:

问题①:啥时候报税?

答:西班牙税务局规定,一般的报税时间如增值税(IVA)都是按季度报税的,时间为:每年一月、四月、七月、十月份的前20天内。

问题②:有什么方法可以避税吗,房东如何少交商铺的个人所得税?

答:其实是可以合理避税的(小编说的是合理避税哦,虽然有更极端的偷税漏税方式,但是小编在此就不传播了),比如房东在管理商铺的时候,购置的器具,商铺的电力、水力维修等,都可以抵消租金收入所得,租金收益变少,缴税也会变少。

问题③:缴税那么麻烦,我可不可以请个税务代表代为缴税?

答:另外如果投资人嫌报税过于繁琐,还可以委托自己的律师帮忙办理,请税务代表每年大概1000欧左右。

问题④:115和330表格长什么样,可以网上下载吗?

答:当然可以网上下载咯,以下是115个税表与303增值税表格样板:

——————————文章来源于网络,由小编整理发布,如由侵权联系删除————————————————————————

表格上面会有纳税人的各种信息,以及个人所得,再按要求缴纳即可。

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