申请日本JCT是否需要提前申报和补缴历史税??

2023-01-12 来源:云小妹

申请日本JCT是否需要提前申报和补缴历史税费?

这是众多日本站卖家都非常担忧和关注的问题。

在这里我可以明确告诉大家,申请日本VAT不需要提前或同时进行历史税费的不申报。

这一点与法国/意大利/西班牙 VAT政策一致,卖家可以先完成税号注册,并在后续考虑是否自愿进行补缴(如适用)。

原因如下:

1️⃣对于过往的历史追缴,官方文件上是没有明确说明的。大约是2019年Q4阶段,日本海关开始针对非日本当地公司的跨境贸易实施逆运算征收关税及消费税。其实可以理解成日本政府把消费税收缴的动作前置了,是日本海关认可的合规清关方式。相比花费大量的人力和财务做调查调查去追缴历史税务,日本税局通过逆算进行征收,可以看出针对历史追缴的态度。

2️⃣ 进口清关逆算实际已经规范了很多进口商的货物清关申报流程。在这个环节,卖家是否有在合规的申报和缴纳,取决于采用的是哪种方式,且在这种方式下卖家是否是合规了。如,acp的模式(通过ACP备案的清关行来缴纳进口消费税及关税),或者传统IOR的模式(现行的货代的包税包逆算模式。不论哪种清关模式,卖家在法规生效前,均已缴纳进口消费税,日本政府实际是没有理由来追缴。

随着2023年10月1日日本消费税发票留存制度的生效,日本政府进一步收紧税费的缴纳流程。若您之前采用非合规的低申报包税模式,建议您申请日本JCT后调整您的清关方式,开始使用您自己的税号进行进口消费税缴纳,以获取合规的税金单用于后续申报抵扣。

3️⃣日本税局目前没有卖家的销售数据信息,也没有进一步来问亚马逊平台要求提供真实销售金额,但不排除日后会需要亚马逊配合,这需要卖家知晓风险。不过卖家还需要了解的是NTA目前没有人力来查账查税追缴。除非,后续日本税局与日本海关要求亚马逊实时提供卖家销售数据(目前日本国税厅并没有要求)。欧洲就是这个现状,查税人工干预,这一定涉及比较大的工作量那么就需要很长时间。

❓什么情况下,我需要申报和补缴历史税费?

无论是日本本土企业还是海外公司,若您的历史销售超过免税阈值(1000W日元),是需要注册、申报和缴纳消费税的。但是鉴于海外企业目前已在进口环节向日本海关缴纳进口消费税,并且此方式也是日本海关认可的合规清关方式。您暂时只需要注册日本JCT,并在税号生效后开始进行常规申报即可。

❓如果我已经产生历史税费,我何时需要进行申报和补缴?

目前针对卖家的历史税务问题,卖家可以选择主动披露或申报历史销售情况。您可以在申报窗口期选择补税或在税局要求情况下主动配合进行补缴。

❓如果我选择不补缴历史税费,会怎么样?

以目前情况来看,日本税务机构暂时不会进行主动查税。就目前从卖家的角度看来,我们还是比较建议您优先申请日本JCT的。因为:

首先可以保障不会受到平台政策影响而导致店铺订单流失

就目前日本国税厅的人力及方向看来,不会有立即性追缴风险

而且注册日本JCT反而会提升以企业采购为目的的订单竞争力。不注册JCT, 店铺将面临订单流失也不符合店铺的利益。

如果您的历史销售已经超过了JCT申报阈值,并且不想进行补缴。若税局进行查税,亚马逊可能会需要配合税局的查税要求,提供您的过往销售数据,税局可能会根据您的历史销售情况要求您进行补税,并且可能会产生罚金。同时,税局也可能会要求亚马逊暂停您的销售权限,直至您的历史税务问题解决。

文章内容来源:亚马逊日本JCT团队

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